상속세와 증여세 차이와 절세 전략 10가지

 

목차

 

상속세와 증여세

상속세란 자연인의 사망을 계기로 무상으로 이전되는 재산에 그 재산의 취득자에게 과세되는 조세를 말하며, 상속인은 상속세의 납부의무자가 됩니다. 하지만 높은 상속세로 인해 상속을 망설이거나 포기하는 경우도 종종 발생하고 있습니다.

 

상속세의 최고 세율은 50%에 달하기 때문에 상속 재산의 절반을 세금으로 납부해야 하는 경우도 있기 때문에 상속 계획이 있다면 미리미리 준비하는 것이 좋습니다.

 

증여에 의해 재산이 무상으로 이전되는 경우에 부과되는 증여세 역시 공제 한도액의 제한이 있어 미리 확인하고 준비하는 것이 좋습니다. 그렇다면 법 안에서 똑똑하고 현명하게 상속세와 증여세를 절감하는 방법은 어떤 것들이 있는지 지금부터 알아보도록 하겠습니다.

 

상속세와 증여세 절세 전략 10가지

 

1) 토지부터 증여합니다.

 

 

 

건물과 토지 모두 증여할 계획이라면 토지 먼저 증여하는 것이 좋습니다. 토지의 경우 상속세 부과 기준이 되는 공시지가가 거의 매년 상승하게 됩니다. 따라서 비쌀수록 상속세의 부담도 커질 수밖에 없습니다. 반면 건물의 경우에는 감가상각으로 가액이 점차 하락하기 때문에 토지에 비하면 부담이 덜 한 편입니다. 그렇기 때문에 토지를 먼저 증여하는 것을 권합니다.

 

2) 수익률 높은 임대부동산 먼저 증여합니다.

부동산을 상속하고자 할 때는 수익률 높은 임대용 부동산을 먼저 증여하는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 임대 수익에 대한 상속세도 아낄 수 있으며, 재산을 물려받을 사람에게 임대 수익을 미리 넘겨줄 수도 있게 됩니다. 따라서 증여 후에 발생되는 임대수익만큼 상속세를 아낄 수 있다고 볼 수 있습니다.

 

 

3) 증여 후 10년 내 사망할 경우 상속인이 아닌 분에게 증여합니다.

보통 증여자의 생존 예상 기간에 따라 누구에게 물려줄 것인지도 결정해야 합니다. 증여자가 사전 증여한 날로부터 10년 이내에 사망할 경우, 사전 증여한 금액은 상속 재산에 합산되어 추가로 상속세를 납부해야 하기 때문이다. 이런 경우에는 상속인이 아닌 사람에게 증여하면 상속세를 줄일 수 있게 됩니다.

 

4) 부담부증여 활용으로 절세합니다.

부담부증여란 대출을 낀 상태에서 증여하는 것으로 이를 활용하면 세금을 절약할 수 있습니다. 부담부증여를 할 경우 증여자는 증여 재산평가액 중 채무액에 대해 양도소득세와 재산을 물려받는 사람은 채무액을 제외한 부분에 대해 증여세를 부담하게 됩니다. 이 경우 양도차익은 채무액에서 취득가액을 뺀 금액으로 양도세는 증여자가 부담하기 때문에 세금에 대한 절세 혜택이 있습니다.

 

 

상속세와 증여세 절세 전략 10가지

 

5) 부모로부터 싸게 매입하면 증여세 아낄 수 있습니다.

부모로부터 시세보다 싸게 부동산을 매입할 경우 증여세를 아낄 수 있게 됩니다. 시가가 10억 원 이하인 경우 시가와 취득가액의 차액이 3억 원 이내면 증여세가 면제됩니다. 10억 원짜리 아파트를 7억 원에 사면 3억 원에 대해서는 세금이 없다는 말이 됩니다. 하지만 이러한 방법은 양도차익이 많고 양도세 과세대상 자산인 경우에는 소득세법상 부당행위 계산 규정이 있으므로 유의하셔야 합니다.

 

6) 배우자에게 증여 시 증여가액 높입니다. (6억 원 내)

배우자에게 증여를 할 때는 6억 원까지 공제가 됩니다. 6억 원 범위 내에서 증여를 할 때는 증여가액을 최대한 높여서 신고하는 것이 좋습니다. 이렇게 해야 증여 후 5년이 지나 양도할 때 양도차익이 줄어 양도세를 아낄 수 있기 때문입니다.

 

 

7) 상속공제제도를 활용합니다.

다양한 상속 공제제도가 있습니다. 기업 상속공제, 금융 주택상속공제, 배우자 상속공제 등의 각종 상속공제제도를 적극적으로 활용할 것을 추천합니다. 배우자는 5억 원에서 최대 30억 원까지 상속공제를 받을 수 있으며, 기업 상속은 최대 500억까지, 동거주택상속은 5억 원까지, 금융재산상속은 2억 원까지 공제받을 수 있습니다.

8) 협의분할 상속도 방법입니다.

상속인 간 협의를 통해 물려받은 재산을 재분할하는 것도 세금을 아끼는 한 방법입니다. 상속세 신고기한 이내에는 상속인끼리 증여세를 낼 필요가 없습니다. 예를 들어 자녀가 아버지에게 물려받은 현금을 갖고 어머니의 부동산을 공시 가격으로 구입하면 상속세와 증여서 모두 아낄 수 있게 됩니다.

 

 

9) 상속 개시일로부터 6개월 이내에 매각합니다.

상속공제 이하인 재산을 상속받은 경우 매각 예정인 부동산을 상속받았을 땐 파는 시점이 중요합니다. 상속 개시일로부터 6개월 이내에 매각해야 양도소득세를 아낄 수 있습니다. 그 매매 가격이 양도세를 계산할 때 취득가액이자 양도 가액이 되기 때문에 양도 차익이 생기지 않게 됩니다.

 

10) 부부 공동명의로 증여받습니다.

부부가 재산을 물려받는 경우에는 부부 공동명으로 증여받아야 절세할 수 있습니다. 부부가 각각 증여재산공제를 받기 때문에 낮은 세율을 적용받아 가능한 것으로, 증여 부동산 매각 시 양도세 기본공제도 각각 받을 수 있습니다.

 

상속세와 증여세 절세 전략 10가지

 

 

 

 

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